Импорт из Белоруссии: как отчитаться по НДС, если накладная выставлена с НДС по ставке 20%?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: В апреле 2019 г. наша организация закупила в Белоруссии товар. Поставщик выставил нам товарную накладную с НДС 20%. Объясняя это тем, что он не обязан выставлять без НДС. Пример, 100 шт. насосов*6000,00 руб(с НДС)=600000,00, в том числе 100000,00- НДС 20%.Вопрос, какие документы нам необходимо сдать в налоговую до 20 мая (уплатить налог с импорта 20% от суммы без НДС или с НДС от поставщика)?

  Для начала давайте разбираться с вашим поставщиком.
  Белоруссия - участница ЕАЭС. Значит Договор ЕАЭС они должны читать и его использовать
  

  Цитата: 3.При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДСи (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 настоящего Протокола.

  т.е. документы должны бы со ставкой НДС 0%.
  Задайте вопрос Поставщику, на основании какого Закона он вам выдает такие документы.
  
  Пока он отвечает вы можете изучить:
  Импорт товаров из стран ЕАЭС: что нужно знать бухгалтеру
  Минфин: НДС по товарам, ввезенным из стран ЕАЭС, можно принять к вычету при наличии заявления о ввозе товаров с отметкой налоговиков
  Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС. В нем всё подробно написано что и как сдавать в ИФНС.
  Постановление Правительства РФ от 07.12.2015 N 1329. Обратите внимание на заполнение стат.формы на таможню. Штрафы серьёзные.
• simport, 
  Здравствуйте!
  Вот, что нам ответил поставщик (это госучреждение):
  "...что в законе не прописано,что Поставщик юридически обязан выставлять 0 ставку НДС. Это право, а не обязанность. Данные условия могут обсуждаться между сторонами до заключения договора, с вашей стороны не было уведомления о том, что вы намерены предоставить Заявление. Кто из заказчиков работает с таким пакетом документов-сразу об этом говорят, обычно. Договор был подписан и оплачен, никаких замечаний  и предложений не было. Как показал опыт работы с российскими заказчиками, далеко не каждая компания согласна это Заявления предоставлять, не возвращают даже накладные и наш экз.договора. Какие гарантии, что мы получим данное Заявление? Мы гос.организация и платить штрафы и НДС из-за не возврата документов позволить себе не можем. У нас не раз были случаи, когда при выставлении 0 ставки, нам не предоставляли документы о налогах и мы платили НДС сами. Администрация решила выставлять НДС 0 только проверенным заказчикам, с которыми работаем от полугода и с которыми не было проблем с предоставлением всех документов. Если вы намерены предоставить необходимые документы, в следующий договор мы пропишем 0 ставку. "
• Цитата: Вот, что нам ответил поставщик (это госучреждение):"...что в законе не прописано,что Поставщик юридически обязан выставлять 0 ставку НДС. Это право, а не обязанность. Данные условия могут обсуждаться между сторонами до заключения договора, с вашей стороны не было уведомления о том, что вы намерены предоставить Заявление. Кто из заказчиков работает с таким пакетом документов-сразу об этом говорят, обычно. Договор был подписан и оплачен, никаких замечаний  и предложений не было. Как показал опыт работы с российскими заказчиками, далеко не каждая компания согласна это Заявления предоставлять, не возвращают даже накладные и наш экз.договора. Какие гарантии, что мы получим данное Заявление? Мы гос.организация и платить штрафы и НДС из-за не возврата документов позволить себе не можем. У нас не раз были случаи, когда при выставлении 0 ставки, нам не предоставляли документы о налогах и мы платили НДС сами. Администрация решила выставлять НДС 0 только проверенным заказчикам, с которыми работаем от полугода и с которыми не было проблем с предоставлением всех документов. Если вы намерены предоставить необходимые документы, в следующий договор мы пропишем 0 ставку. "

  Это даже хуже, чем с нами поступали. У нас по Контракту было прописано, что сумму денежных средств в размере НДС поставщик удерживаете у себя до получения им от нас Заявления. Незаконно, но руководитель пошел на данный шантаж.
  
  Опираясь на свой опыт, считаю, что начислять ввозной НДС нужно без учета белорусского НДС, т.е. со стоимости товара без учета НДС. А сумму иностранного НДС списать на 91 счет "Не принимаемые при налогообложении".
  
  Надеюсь коллеги подскажут, если кто-то получал такие же документы от иностранных поставщиков из ЕАЭС, как действовали они и как рассчитывали налогооблагаемую базу.
• Добрый день!
  первый раз с таким сталкиваюсь.
  Обычно они хотели бы избежать уплаты НДС.
  А так получается что они сами исчислили НДС с этой поставки и заплатили.
  В приниципе и мы можем так же делать при экспорте в ЕАЭС
  я думаю что вам не надо подавать заявление при импорте. они ведь заплатили с этой поставки НДС.
  и поступление провести как пишут - НДС списать на 91 счет НОБ
• Анастасия Юрьевна П, здравствуйте!
  Правильно ли я вас поняла, что заявление на ввоз и декларацию подавать не нужно, и ндс платить тоже не нужно?
  
  simport, 
  Спасибо!
  Но для меня вопрос пока остается открытым, не пойму как правильно поступить...
• ZAQ84, 
  ну если рассуждать то получается что поставщик сам заплатил НДС. если вы еще заплатите то будет двойное налогообложение
   в книгу покупок вы не будете этот документ включать.
  вообще если сомневаетесь- созвонитесь со своей налоговой. или пока есть время напишите офиц.письмо.
  когда фактически к вам пришла поставка?
  может быть в мае? а документы могут быть апрелем
  тогда время подумать еще есть
• Цитата: Но для меня вопрос пока остается открытым, не пойму как правильно поступить...

  Возможно вам действительно лучше обратиться с письменным обращением в свою ИНФС.
  
  Тема  Ставка НДС на товары, ввозимые из Белоруссии не свежая, но в ней общаются два Консультанта, посмотрите.
• simport, ,
  Спасибо!
  Последовала вашему совету, позвонила в ФНС. НДС нужно считать от суммы без белорусского НДС.
• Добрый день!
  

  Цитата: НДС нужно считать от суммы без белорусского НДС.

  И это единственно правильный ответ.
  
  Я вижу данную ситуацию следующим образом:
  Белорусы привыкли, что российские покупатели покупают у них товар и ввозят его в Россию нелегально. Т.е. без уплаты ввозного НДС.
  Видимо, поэтому они поступают так:
  - если есть гарантия на получение от российского покупателя Заявление о ввозе - выставляют документы со ставкой 0%.
  - если гарантии нет - сразу берут с Вас по стоимости с НДС 20%. Всё равно же им придется платить эти 20%, но уже за свой счет. Им это надо?
  
  Кстати самый "правильный" вариант работы с такими российскими покупателями:
  

  Цитата: У нас по Контракту было прописано, что сумму денежных средств в размере НДС поставщик удерживаете у себя до получения им от нас Заявления. Незаконно, но руководитель пошел на данный шантаж.

  Со стороны российского покупателя, если белорусы категорически отказываются переделывать документы на ставку 0%, надо принимать всё сумму (с белорусским НДС), как покупную стоимость товара.
  Посколкьу белорусский НДС к нашему НДСу никакого отношения не имеет. Для российского покупателя это - часть стоимости (оплаты за товар).
  
  

  Цитата: Правильно ли я вас поняла, что заявление на ввоз и декларацию подавать не нужно, и ндс платить тоже не нужно?

  А это подтверждает психологию белорусского поставщика. Которые всегда "готовы" не платить входной НДС и, соответственно, не оформлять никакого заявления на ввоз товара в Россию.
  А это уже контрабанда. 
  
  Поскольку ответ на вопрос получен.
  А обсуждение разных вариантов, не связанных с Законом, обсуждать нельзя, тему закрываю.